Крупная или нехарактерная сделка всегда вызывает желание подстраховаться со всех сторон.
Помимо расчета налоговых рисков, есть довольно муторный, но верный вариант - проверить контрагента на добросовестность. В идеале, обе стороны сделки должны это сделать. Это вопрос экономической безопасности и вообще здравого смысла. Но в связи с паранойей наших налоговых органов по поводу "фирм-однодневок", вопрос приобретает еще и оттенок "лучше собрать побольше бумажек. Проверяющие это любят"
Но мы-таки избираем для себя этот путь, поэтому приведем алгоритм проверки.
Признаки, которые могут свидетельствовать о неблагонадежности контрагента.
- регистрация организаций по адресам «массовой» регистрации.
- наличие у общества единственного учредителя, одновременно, являющегося директором и главным бухгалтером.
- на учредителя общества зарегистрировано большое количество организаций с задолженностями по налогам;
- регистрация фирмы непосредственно перед заключением сделки;
- последующая реорганизация общества в форме слияния с другим обществом либо смена местонахождения организации на иной субъект Российской Федерации;
- наличие большой суммы задолженности перед бюджетами по уплате налогов и сборов;
- сомнения в подлинности подписей директора и бухгалтера организации-контрагента в договорах и первичных документах.
Если вашего контрагента признают фирмой-однодневкой, то у вас возникнут сложности с получением налогового вычета по НДС и налогу на прибыль по сделкам с этим контрагентам.
Где и как можно проверить контрагента?
Прежде всего, на http://www.egrul.ru - получить выписку из ЕГРЮЛ
1. На официальном сайте Высшего арбитражного суда РФ можно выяснить о судебных процессах, в которых участвует контрагент ( www.arbitr.ru ).
Если потенциальный контрагент участвует в качестве
ответчика по делам о неисполнении обязательств по договору или к нему
предъявлены иски о взыскании задолженности, то, наверное, об этом лучше
узнать до подписания с ним договора, чем оказаться очередным истцом в
арбитражном суде.
2. На сайтах районных судов можно получить
информацию о судебных процессах в судах общей юрисдикции. Например, сайт Московского районного суда Санкт-Петербурга http://msk.spb.sudrf.ru
3. На сайте Федеральной службы судебных приставов РФ содержится информация о возбужденных в отношении контрагента исполнительных производствах ( www.fssprus.ru ).
4. В интернете существуют базы должников. Например, Центр долгов юридических лиц (www.centerdolgov.ru).
5. На сайте Федеральной налоговой службы можно узнать:
- сообщения юридических лиц, опубликованные в
журнале "Вестник государственной регистрации" о принятии решений о
ликвидации, о реорганизации, об уменьшении уставного капитала, о
приобретении обществом с ограниченной ответственностью 20 % уставного
капитала другого общества, а также иные сообщения юридических лиц,
которые они обязаны публиковать в соответствии с законодательством РФ ( http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/vgr/ );
- сведения, опубликованные в журнале
«Вестник государственной регистрации» о принятых регистрирующими
органами решениях о предстоящем исключении недействующих юр. лиц из
ЕГРЮЛ (http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/ );
- юридические лица, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица ( http://service.nalog.ru/disfind.do);
- адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами ( http://service.nalog.ru/addrfind.do);
- сведения о лицах, отказавшихся в суде от
участия (руководства) в организации или в отношении которых данный факт
установлен (подтвержден) в судебном порядке (http://service.nalog.ru/svl.do);
- сведения о юридических лицах, связь с
которыми по указанному ими адресу (месту нахождения), внесенному в
Единый государственный реестр юридических лиц, отсутствует ( http://service.nalog.ru/baddr.do).
Какие документы запросить у контрагента для подтверждения его благонадежности?
- копию свидетельства о государственной регистрации (нотариальную или заверенную руководителем орг-ции)
- копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе
- учредительные документы
- копию лицензии на соответствующий вид деятельности
- копию документа, подтверждающего полномочия директора на представление организации без доверенности (обычно, приказ о назначении)
- если вместо директора сделку подписывает другое лицо, то документ (доверенность), подтверждающий его полномочия
Будьте внимательны и аккуратны в бизнесе и в жизни!
P.S. Вы можете попросить все необходимые документы и у нас ДО заключения с нами договора о бухгалтерском обслуживании.
Проверили нашу добросовестность? Закажите наши услуги по телефону: +7 925 720 82 11 или через форму обратной связи.